Análisis teórico - práctico de las disposiciones fiscales aplicables a las sociedades y asociaciones civiles I. MARCO LEGAL CONCEPTO DE PERSONA MORAL PARA EFECTOS LEGALES SOCIEDADES CIVILES 1. Concepto de sociedad civil 2. Constitución de la sociedad civil A. Personas B. Capital C. Contrato de la sociedad 3. Adquisición de bienes raíces 4. Sociedades que no se consideran de naturaleza civil 5. Obligaciones de los socios 6. Administración de la sociedad 7. Disolución de la sociedad 8. Liquidación de la sociedad ASOCIACIONES CIVILES 1. Concepto de asociación civil 2. Constitución de la asociación civil A. Personas B. Patrimonio C. Contrato de la asociación 3. Derechos de los asociados 4. Obligaciones de los asociados 5. Administración de la asociación 6. Disolución y liquidación de las asociaciones civiles SOCIEDADES Y ASOCIACIONES EDUCATIVAS 1. Concepto de educación 2. Tipos y modalidades de educación 3. Instituciones que imparten educación en el país 4. Sistema educativo nacional 5. Fines que persiguen las instituciones educativas 6. Autorizaciones y reconocimientos de validez oficial de estudios 7. Instituciones que podrán solicitar autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios 8. Procedimiento que deben seguir las instituciones que soliciten autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios 9. Instituciones que no cuentan con reconocimiento de validez oficial de estudios 10. Obligaciones de las sociedades y asociaciones educativas 11. Asociaciones de padres de familia ASOCIACIONES RELIGIOSAS 1. Concepto de asociación religiosa 2. Constitución de las asociaciones religiosas 3. Obligaciones de las asociaciones religiosas 4. Derechos de las asociaciones religiosas 5. Administración de las asociaciones religiosas 6. Asociados, ministros de culto y representantes de las asociaciones religiosas 7. ¿Quiénes pueden ejercer el ministerio de culto? 8. Régimen patrimonial de las asociaciones religiosas II. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES QUE TRIBUTAN EN EL TITULO II DE LA LISR 1. Antecedentes 2. Entidades que fiscalmente se consideran personas morales 3. Concepto de acciones 4. Ingresos acumulables 5. Otros ingresos acumulables A. Caso práctico 6. Ingresos no acumulables 7. Momento en que se acumulan los ingresos 8. Deducciones autorizadas A. Caso práctico 9. Requisitos de las deducciones autorizadas 10. Gastos e inversiones no deducibles 11. Deducción del costo de lo vendido 12. Deducción de inversiones A. Deducción de inversiones en varios ejercicios B. Deducción de inversiones en un solo ejercicio (deducción inmediata) C. Deducción de pérdidas de bienes por caso fortuito o fuerza mayor D. Deducción de inversiones por arrendamiento financiero E. Casos prácticos 13. Pérdidas fiscales 14. Obligaciones fiscales A. Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) B. Llevar contabilidad C. Expedir y conservar comprobantes D. Expedir constancias de pagos efectuados a residentes en el extranjero E. Presentar declaración informativa de retenciones por servicios profesionales F. Formulación del estado de posición financiera G. Presentar declaración anual H. Presentar declaraciones informativas I. Obtener y conservar documentación comprobatoria de operaciones celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero J. Por el pago de dividendos K. Registro de inversiones deducidas en forma inmediata L. Llevar un control de los inventarios M. Información por operaciones superiores a $100,000.00 N. Información por préstamos, aportaciones o aumentos de capital O. Llevar una cuenta de capital de aportación P. Llevar una cuenta de utilidad fiscal neta 15. Pagos provisionales A. Pagos provisionales vía internet B. Caso práctico 16. ISR del ejercicio A. Presentación de la declaración anual vía internet B. Caso práctico 17. ISR por pago de dividendos 18. Dividendos por reducción de capital o liquidación A. Casos prácticos 19. Estímulo fiscal por la contratación de trabajadores de primer empleo A. Casos prácticos SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES COMPRENDIDAS EN EL TITULO III DE LA LISR 1. Sociedades y asociaciones civiles no lucrativas 2. Casos en que las sociedades y asociaciones civiles no lucrativas también se convierten en contribuyentes del ISR A. Ingresos por los que se pagará el ISR conforme al título II De las personas morales y título IV De las personas físicas B. Caso práctico 3. Determinación del remanente distribuible A. Distribución del remanente a los integrantes de las sociedades y asociaciones civiles no lucrativas B Casos prácticos 4. Remanente distribuible sujeto al pago del ISR A. Conceptos que se asimilan a remanente distribuible sujeto al pago del ISR B. Determinación del ISR correspondiente al remanente distribuible ficto C. Caso práctico 5. Instituciones autorizadas para recibir donativos deducibles A. Sociedades y asociaciones civiles no lucrativas que pueden ser autorizadas para recibir donativos deducibles B. Requisitos que deberán cumplir las instituciones que deseen obtener autorización para recibir donativos deducibles C. Autorización para recibir donativos deducibles D. Revocación de la autorización para recibir donativos deducibles E. Requisitos que deberán reunir los donativos F. Requisitos que deben reunir los comprobantes de donativos impresos en establecimientos autorizados (Impresos hasta el 31 de diciembre de 2010 con vigencia de dos años contados a partir de su fecha de impresión) G. Requisitos que deben reunir los comprobantes de donativos emitidos mediante documentos digitales através de la página de internet del SAT (CFDI) H. Directorio de las donatarias autorizadas 6. Programas de escuela-empresa 7. Obligaciones fiscales de las sociedades y asociaciones civiles no lucrativas A. Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) B. Llevar contabilidad C. Expedir y conservar comprobantes D. Presentar declaración anual E. Presentar declaración anual informativa de ingresos y erogaciones F. Proporcionar constancia a los integrantes del remanente distribuible G. Expedir constancias de pagos efectuados a residentes en el extranjero H. Retener y enterar el impuesto a cargo de terceros I. Exigir comprobantes con requisitos fiscales J. Por el pago de salarios K. Presentar declaraciones informativas L. Obligaciones fiscales de los partidos, asociaciones políticas y otras instituciones 8. Reembolsos de aportaciones III. LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES QUE TRIBUTAN EN EL TITULO II DE LA LISR 1. Sociedades y asociaciones civiles que perciben ingresos por la prestación de servicios personales independientes. Obligadas al pago del IETU 2. Cálculo del IETU 3. Ingresos gravados 4. Momento en que se acumulan los ingresos 5. Ingresos exentos 6. Deducciones autorizadas 7. Requisitos de las deducciones autorizadas 8. IETU del ejercicio A. Caso práctico 9. Pagos provisionales del IETU A. Caso práctico 10. Crédito fiscal por deducciones mayores a ingresos A. Casos prácticos 11. Obligaciones de las personas morales 12. Facultades de las autoridades 13. Régimen de transición al IETU A. Ingresos devengados en el ejercicio de 2007, cobrados en el ejercicio de 2012 B. Deducciones devengadas en el ejercicio de 2007, pagadas en el ejercicio de 2012 C. Derogación de la LIA y recuperación
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