La Exención de Responsabilidad Penal por Regularización en el Delito de Defraudación a la Seguridad Social.

Argumento de La Exención de Responsabilidad Penal por Regularización en el Delito de Defraudación a la Seguridad Social.

2. NATURALEZA JURÍDICA Y UBICACIÓN SISTEMÁTICA DE LA CLÁUSULA DE REGULARIZACIÓND EL ART. 307.3 .
2.1. Naturaleza jurídica de la cláusula de regularización del art. 307.3 CP .
2.2. Ubicación sistemática de la cláusula de regularización del art. 307.3 CP .

3. FUNDAMENTO Y FINES DE LA CAUSA DE ANULACIÓN DE LA PENA DEL ART. 307.3 CP .

4. REQUISITOS POSITIVOS DE APLICACIÓN DE LA CAUSA DE ANULACIÓN DE LA PENA DEL ART. 307.3 CP .
4.1. El objeto material de la regularización .
4.2. El concepto de «regularización de la situación ante la Seguridad Social» .
4.3. La comunicación de rectificación .
4.4. El pago de las deudas objeto de defraudación .

5. REQUISITOS NEGATIVOS DE APLICACIÓN DE LA CAUSA DE ANULACIÓN DE LA PENA DEL ART. 307.3 CP .
5.1. La exigencia de voluntariedad normativamente delimitada .
5.2. La primera circunstancia de bloqueo: la notificación del inicio de actuaciones inspectoras dirigidas a la determinación de las deudas .
5.3. La segunda circunstancia de bloqueo: la interposición de querella o denuncia contra el responsable por parte del Ministerio Fiscal o del Letrado de la Seguridad Social .
5.4. La inexistente tercera circunstancia de bloqueo .

6. ÁMBITO OBJETIVO DE APLICACIÓN DE LA ANULACIÓN DE PENA .
6.1. La anulación de pena por los delitos de defraudación de cotizaciones a la Seguridad Social .
6.2. La exclusión de la responsabilidad civil .
6.3. La anulación de pena por las falsedades instrumentales .
6.4. La anulación de pena por las falsedades instrumentales en los casos de fraudes atípicos (disposición final 5.ª L.O. 10/1995) .
6.5. Valoración conclusiva .

7. ÁMBITO SUBJETIVO DE APLICACIÓN DE LA ANULACIÓN DE PENA .
7.1. Determinaciones previas .
7.2. Ámbito subjetivo de aplicación en los casos de defraudaciones con obligado persona jurídica .
7.3. Aplicación de la causa de anulación de la pena a los partícipes .
7.4. Vertiente subjetiva de la causa de anulación de la pena: la proyección del dolo sobre los presupuestos de la regularización .

8. MOMENTO PROCESAL DE APRECIACIÓN DE LA CAUSA DE ANULACIÓN DE LA PENA .

9. CAUSA DE ANULACIÓN DE LA PENA Y PRINCIPIO NON BIS IN IDEM .

10. EPÍLOGO: VALORACIÓN CONCLUSIVA Y PROPUESTA NORMATIVA .

11. BIBLIOGRAFÍA CITADA .