Tratado sobre la Imposición Directa

Argumento de Tratado sobre la Imposición Directa

I. Disposiciones generales.

II. Hecho imponible.

III. Sujeto pasivo y responsables.

IV. Normativa aplicable.

V. Liquidación.

VI. Base imponible.

VII. Base liquidable.

VIII. Tipo de gravámen.

IX. Deuda tributaria.

X. Normativas autonómicas.

XI. Devengo y prescripción.

XII. Normas especiales.

XIII. Gestión del impuesto.

XIV. Abreviaturas.

SEGUNDA PARTE (IMPUESTO SOBRE LA RENTA).

I. Introducción.

II. Naturaleza y objeto del IRPF.

III. Hecho imponible.

IV. Esquema liquidativo del IRPF.

V. Rendimiento del trabajo (art. 17-20 LIRPF).

VI. Rendimiento del capital inmobiliario e imputación de rentas inmobiliarias (arts. 21-24 y art. 85 LIRPF).

VIII. Rendimiento de actividades económicas (artículos 27-32 LIRPF).

IX. Ganancias y pérdidas patrimoniales (artículos 33-39 LIRPF).

X. Imputación de rentas.

XI. Integración y compensación de rentas.

XII. Base liquidable. Reducciones a la base imponible.

XIII. Cuota íntegra.

XIV. Cuota líquida. Deducciones a la cuota íntegra.

XV. Cuota diferencial.

XVI. Líquido a ingresar o a devolver. Deducción por maternidad.

XVII. Tributación conjunta (arts. 82-84).

XVIII. Gestión del impuesto (arts 96 y ss LIRPF / arts. 61 y ss RIRPF).

XIX. Ejemplos de liquidaciones.

TERCERA PARTE (IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES)

I. Naturaleza. Ámbito de aplicación. Hecho imponible. Sujeto pasivo.
Exenciones.

II. La base imponible.

III. Ajustes extracontables: amortizaciones. Los métodos de amortización. La regulación de la amortización en el trlis. Casos particulares. La libertad de amortización. Cesiones de uso de bienes con opción de compra. Regimen fiscal de los contratos de arrendamiento financiero. La amortización del inmovilizado intangible.

IV. Ajustes extracontables. El deterioro de valor de los elementos de activo. Correcciones de valor aceptadas por el trlis. Correcciones de valor limitadas por el trlis.

V. Ajustes extracontables. Provisiones.

VI. Los gastos no deducibles.

VII. Las reglas de valoración. Efectos de la sustitución del valor contable por el valor de mercado.

VIII. El régimen de las operaciones vinculadas. Sujetos afectados por la vinculación. Métodos de valoración de las operaciones vinculadas. Contratos de prestación de servicios. Acuerdos de reparto de costes. Acuerdos previos de valoración. El ajuste secundario. Comprobación del valor en las operaciones vinculadas. El régimen sancionador.

IX. La imputación temporal de ingresos y gastos.

X. Las reducciones de la base imponible. Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores. El periodo impositivo. El devengo. Los tipos impositivos y la cuota integra.

XI. La deducción por doble imposición interna: dividendos y plusvalías de fuente interna.

XII. Medidas para evitar la doble imposición internacional.

XIII. Las bonificaciones. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades (I).

XIV. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades (II): la deducción por reinversión de beneficios extraordinarios. Normas comunes a las deducciones para incentivar determinadas actividades.

XV. Los pagos a cuenta. La gestión del impuesto.

XVI. Régimen especial de las empresas de reducida dimensión.

XVII. Régimen especial grupos de sociedades.

XVIII. Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una sociedad europea o una sociedad cooperativa europea de un estado miembro a otro de la Unión Europea.