Sueldos y Salarios (ebook)

Argumento de Sueldos y Salarios (ebook)

Contiene el análisis de las disposiciones fiscales como Ley del ISR, IETU, IDE, IVA y código fiscal, en relación con los sueldos y salarios0Abreviaturas

Introducción

I. Ley del Impuesto sobre la Renta

1. Quiénes deben tributar en este

régimen fiscal

2. Ingresos por la prestación de un

servicio personal subordinado

3. Ingresos exentos del pago del

Impuesto sobre la Renta (ISR)

A. Tiempo extra

a) Caso práctico

B. Jubilaciones, pensiones y haberes

de retiro

C. Previsión social

a) Caso práctico

D. Primas de antigüedad, retiro e

indemnizaciones u otros pagos por

separación

E. Gratificación anual (aguinaldo)

a) Caso práctico

F. Prima vacacional y PTU

a) Caso práctico

G. Prima dominical

H. Salarios percibidos por extranjeros

4. Ingresos que se asimilan a salarios

A. Remuneraciones a trabajadores del

gobierno

B. Anticipos de sociedades cooperativas,

sociedades y asociaciones civiles

C. Honorarios a consejeros

D. Honorarios preponderantes

E. Honorarios que se asimilan

opcionalmente a salarios

F. Actividades empresariales que se

asimilan opcionalmente a salarios

G. Ingresos por ejercer la opción

otorgada por el empleador para

adquirir acciones o títulos valor

H. Honorarios por obras en

administración

I. Ingresos de socios de sociedades

de solidaridad social

5. Ingresos por salarios de quien

realiza el trabajo

6. Ingresos por salarios en crédito

7. Ingresos en bienes no gravados

8. Ingresos acumulables por ejercer la

opción otorgada por el empleador para

adquirir acciones o títulos valor

9. Ingresos en servicios por automóviles

asignados a funcionarios públicos

A. Mecánica para determinar los

ingresos en servicios

10. Obligaciones de los contribuyentes

que tributan en este régimen fiscal

A. Proporcionar datos para el RFC

B. Solicitar constancias de

remuneraciones y retenciones

C. Presentar declaración anual

D. Comunicar si prestan servicios

a otro patrón

11. Obligaciones de los patrones

A. Efectuar retenciones del ISR

B. Calcular el impuesto anual

C. Proporcionar constancias de

remuneraciones y retenciones

D. Solicitar constancias de

remuneraciones y retenciones

E. Solicitar comunicación de

prestación de servicios a otro patrón

F. Presentar declaración anual del

subsidio para el empleo

G. Presentar declaración anual de

salarios

H. Inscribir en el RFC al trabajador

I. Proporcionar constancia de viáticos

J. Presentar declaración de personas

que ejercieron la opción de adquirir

acciones o títulos valor

12. Patrones exceptuados de cumplir

con las obligaciones fiscales

13. Retenciones del ISR por pago de

salarios y conceptos asimilables a éstos

A. Mecánica para determinar el ISR

por retener a los trabajadores

a) Caso práctico

B. Mecánica para determinar el ISR a

retener a las personas que obtienen

ingresos asimilables a salarios

a) Casos prácticos

C. Mecánica para determinar la

retención del ISR por pagos de primas

de antigüedad, retiro e indemnizaciones

a) Caso práctico

D. Mecánica para determinar el ISR

sobre ingresos en servicios

a) Caso práctico

E. Opción de retener el ISR por pagos

de aguinaldo, PTU, primas dominicales

y vacacionales

a) Caso práctico

F. Opción de retener el ISR a destajistas

G. Opción de retener el ISR cuando se

efectúan pagos semanales, decenales o

quincenales

H. Otra opción de retener el ISR a

trabajadores, según el Reglamento de

la LISR

I. Cálculo de la retención del ISR cuando

el trabajador obtiene percepciones

correspondientes a varios meses

J. Opción de efectuar retenciones del ISR

en periodos comprendidos en dos meses

de calendario

K. Retención del ISR por pago único

de jubilaciones, pensiones o haberes

de retiro

L. Trabajadores que perciben el SMG

M. Plazo para efectuar el entero de las

retenciones del ISR

N. Presentación del entero de las

retenciones del ISR

14. Subsidio para el empleo

A. Concepto

B. Mecánica para determinar el

subsidio para el empleo por entregar

a los trabajadores

a) Caso práctico

C. Impuestos contra los que se puede

disminuir el subsidio para el empleo

15. Impuesto anual

A. Mecánica para determinar el ISR

anual

B. Mecánica para determinar el ISR

anual cuando se obtengan ingresos

por primas de antigüedad, retiro e

indemnizaciones

a) Caso práctico

C. Mecánica para determinar el ISR

anual cuando se obtengan ingresos por

jubilaciones, pensiones o haberes de

retiro en un solo pago

D. Tratamiento de las diferencias a

cargo o a favor que resulten del

cálculo anual

a) Diferencias a cargo

b) Diferencias a favor

16. Estímulos fiscales

A. Contratación de personal con

discapacidad

B. Contratación de trabajadores de

primer empleo

a) Casos prácticos

C. Ayuda alimentaria para los

trabajadores

a) Propósito de la LAAT

b) Objetivo de la ayuda alimentaria

c) Opción de otorgar ayuda alimentaria.

Modalidades

d) Tratamiento fiscal de la ayuda

alimentaria

e) Casos prácticos

D. Estímulo fiscal que permite a las

personas físicas

deducir en el ISR el pago de colegiaturas.

a) Introducción

b) Personas físicas que pueden gozar de

este beneficio

c) ¿En qué consiste?

d) Tipos de educación que gozan de

este beneficio

e) Requisitos para gozar de este

estímulo

f) Casos en los que no será aplicable

este beneficio

g) Obligación de las instituciones

educativas comprendidas en el título III

de la LISR en relación con la expedición

de comprobantes fiscales

h) Forma en que deberá realizarse el pago

de colegiaturas

i) Límites anuales de deducción en el pago

de colegiaturas

j) Vigencia del estímulo fiscal

k) Casos prácticos

II. Ley del Impuesto Empresarial a Tasa

Única

1. Personas físicas que perciben ingresos

por salarios.

Exentas del pago del IETU

III. Ley del Impuesto a los Depósitos en

Efectivo

1. Características del impuesto y entrada

en vigor

2. Obligados al pago del impuesto

3. Exentos del pago del IDE

4. Determinación del IDE

a) Caso práctico

5. Acreditamiento del IDE en pagos

provisionales del ISR

6. Acreditamiento del IDE contra el

ISR del ejercicio

IV. Ley del Impuesto al Valor Agregado

1. Obtención de ingresos por salarios.

No se considera un acto gravado por

la LIVA

2. Obtención de ingresos asimilables a

salarios. No se considera un acto gravado

por la LIVA

V. Código Fiscal de la Federación

1. Retenedores. Responsables solidarios

con los contribuyentes

VI. Fundamento legal

1. Selección de artículos de la Ley del

Impuesto sobre la Renta

Subsidio para el empleo

(DOF 1o./X/2007)

2. Selección de artículos del Reglamento

de la Ley del Impuesto sobre la Renta

3. Selección de artículos de la Ley del

Impuesto Empresarial a Tasa Única

4. Selección de artículos de la Ley del

Impuesto a los Depósitos en Efectivo

5. Selección de artículos de la Ley del

Impuesto al Valor Agregado

6. Selección de artículos del Código

Fiscal de la Federación

7. Selección de reglas de la Resolución

Miscelánea Fiscal para 2011-2012