Análisis teórico - práctico del cálculo de los pagos provisionales, definitivos y estatales de ISR, IETU e IVA. Personas físicas Introducción CAPITULO I Aspectos generales de los pagos provisionales y definitivos 1. Presentación de declaraciones en documentos digitales con firma electrónica avanzada 2. Presentación de las declaraciones de pagos provisionales y definitivos a través de Internet a) Personas obligadas a presentar sus declaraciones a través de la página de Internet de una institución bancaria b) Tipos de declaraciones que se pueden presentar a través de la página de Internet de una institución bancaria c) Información de las razones por las cuales no se realiza el pago d) Procedimiento para presentar las declaraciones a través de la página de Internet de una institución bancaria e) Declaración o información complementaria para corregir errores en el RFC, nombre, periodo de pago o concepto de impuesto pagado 3. Presentación de las declaraciones de pagos provisionales y definitivos a través de ventanilla bancaria a) Personas obligadas a presentar sus declaraciones a través de ventanilla bancaria b) Tipos de declaraciones que se pueden presentar a través de ventanilla bancaria c) Información de las razones por las cuales no se realiza el pago d) Procedimiento para presentar las declaraciones a través de ventanilla bancaria e) Declaración o información complementaria para corregir errores en el RFC, nombre, periodo de pago o concepto de impuesto pagado 4. Nuevo esquema para presentar las declaraciones de pagos provisionales y definitivos de impuestos vía Internet 5. Sanciones relacionadas con la presentación de declaraciones y pago de contribuciones CAPITULO II Pagos provisionales, definitivos y estatales del Impuesto sobre la Renta (ISR) 1. Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por salarios y conceptos asimilados a éstos a) Personas físicas que perciben ingresos por salarios Periodicidad de pago Ingresos gravados Ingresos exentos Tarifa de impuesto y tabla de subsidio para el empleo Casos prácticos b) Personas físicas que perciben ingresos asimilados a salarios Periodicidad de pago Ingresos gravados Ingresos exentos Tarifa de impuesto Mecánica para determinar las retenciones de ISR (pagos provisionales) Casos prácticos 2. Pagos provisionales, definitivos y estatales de las personas físicas que obtienen ingresos por actividades empresariales o profesionales a) Pagos provisionales de las personas físicas que obtienen ingresos por actividades profesionales Periodicidad de pago Ingresos acumulables Deducciones autorizadas PTU pagada en el ejercicio Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar Deducción adicional del fomento al primer empleo Tarifa de impuesto ISR acreditable Mecánica para determinar los pagos provisionales Caso práctico b) Pagos provisionales de las personas físicas que obtienen ingresos por actividades empresariales (incluye régimen intermedio) Periodicidad de pago Ingresos acumulables Ingresos exentos Deducciones autorizadas PTU pagada en el ejercicio Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar Deducción adicional del fomento al primer empleo Tarifa de impuesto ISR acreditable Mecánica para determinar los pagos provisionales Caso práctico c) Pagos mensuales estatales de las personas físicas del régimen intermedio a las actividades empresariales Personas físicas obligadas a efectuar pagos mensuales estatales Periodicidad de pago Ingresos acumulables Ingresos exentos Deducciones autorizadas PTU pagada en el ejercicio Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar Deducción adicional del fomento al primer empleo Tasa de impuesto ISR acreditable Mecánica para determinar los pagos estatales Casos prácticos d) Pagos definitivos de las personas físicas que obtienen ingresos conforme al régimen de pequeños contribuyentes Periodicidad de pago Ingresos gravados Ingresos exentos Tasa de impuesto ISR acreditable Mecánica para determinar los pagos definitivos 3. Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles Contribuyentes relevados de la obligación de efectuar pagos provisionales Periodicidad de pago Ingresos gravables Deducciones autorizadas Deducción adicional del fomento al primer empleo Tarifa de impuesto ISR acreditable Mecánica para determinar los pagos provisionales Casos prácticos 4. Pagos provisionales y estatales de las personas físicas que obtienen ingresos por enajenación de bienes a) Pagos provisionales de las personas físicas que obtienen ingresos por enajenación de bienes inmuebles Periodicidad de pago Ingresos gravables Ingresos exentos Deducciones autorizadas Tarifa de impuesto ISR acreditable Mecánica para determinar los pagos provisionales Caso práctico b) Pagos estatales de las personas físicas que obtienen ingresos por enajenación de bienes inmuebles Personas físicas obligadas a efectuar pagos estatales Periodicidad de pago Ingresos gravables Deducciones autorizadas Tasa de impuesto Mecánica para determinar los pagos estatales Caso práctico c) Pagos provisionales de las personas físicas que obtienen ingresos por enajenación de bienes muebles Periodicidad de pago Ingresos gravables Ingresos exentos Deducciones autorizadas Tasa de impuesto ISR acreditable Mecánica para determinar los pagos provisionales Casos en que no se efectuará la retención ni el pago provisional Casos prácticos d) Pagos provisionales de las personas físicas que obtienen ingresos por enajenación de acciones Periodicidad de pago Ingresos gravables Ingresos exentos Deducciones autorizadas Tasa de impuesto ISR acreditable Mecánica para determinar los pagos provisionales Casos prácticos 5. Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes Periodicidad de pago Ingresos gravables Ingresos exentos Tasa de impuesto Mecánica para determinar los pagos provisionales Caso práctico 6. Pagos provisionales y definitivos de las personas físicas que obtienen ingresos por intereses Régimen de intereses aplicable en el ejercicio de 2012 Periodicidad de pago Ingresos gravables Ingresos exentos Intereses a los que no les será aplicable la exención en el ISR Tasas de impuesto Mecánica para determinar las retenciones del ISR (pagos provisionales y definitivos) Casos prácticos 7. Pagos provisionales y definitivos de las personas físicas que perciben ingresos por la obtención de premios Periodicidad de pago Ingresos gravables Ingresos exentos Tasas de impuesto Mecánica para determinar las retenciones del ISR (pagos provisionales y definitivos) Casos prácticos 8. Pagos provisionales y definitivos de las personas físicas que obtienen de los demás ingresos a) Ingresos gravables y exentos b) Pagos provisionales de las personas físicas que obtienen ingresos por ganancia cambiaria e intereses Ingresos gravables Otras reglas para intereses y ganancias cambiarias Periodicidad de pago Tarifa de impuesto ISR acreditable Mecánica para determinar los pagos provisionales Caso práctico c) Pagos provisionales de las personas físicas que obtienen ingresos esporádicos Periodicidad de pago Tasa de impuesto ISR acreditable Mecánica para determinar el pago provisional Caso práctico d) Pagos provisionales de las personas físicas que obtienen ingresos periódicos Periodicidad de pago Tarifa de impuesto ISR acreditable Mecánica para calcular los pagos provisionales Caso práctico e) Pagos provisionales de las personas físicas que obtienen ingresos por retiros de cuentas especiales para el ahorro, primas de seguro o acciones de sociedades de inversión Ingresos gravables Periodicidad de pago Tasa de impuesto Disminución de pagos provisionales Mecánica para determinar el pago provisional Caso práctico f) Pagos provisionales de las personas físicas que obtienen ingresos provenientes de regalías Ingresos gravables Periodicidad de pago Tasa de impuesto Mecánica para determinar el pago provisional Caso práctico g) Pagos definitivos de las personas físicas que obtienen ingresos derivados de inmuebles destinados al hospedaje Ingresos gravables Periodicidad de pago Tasa de impuesto Mecánica para determinar el pago definitivo Caso práctico CAPITULO III Pagos provisionales del Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) 1. Personas físicas obligadas a realizar pagos provisionales del IETU 2. Personas físicas liberadas de la obligación de realizar pagos provisionales del IETU 3. Elementos para su determinación a) Ingresos gravados b) Deducciones autorizadas c) Base gravable y tasa del impuesto 4. Determinación de los pagos provisionales del IETU 5. Procedimiento para presentar los pagos provisionales del IETU Casos prácticos CAPITULO IV Pagos mensuales definitivos del Impuesto al Valor Agregado (IVA) 1. Personas físicas obligadas a realizar pagos mensuales definitivos del IVA 2. Personas físicas liberadas de la obligación de realizar pagos mensuales definitivos del IVA 3. Elementos para su determinación a) IVA trasladado del mes b) IVA acreditable del mes Reglas para su determinación Determinación del monto del IVA acreditable Casos prácticos 4. Pagos definitivos de IVA de los pequeños contribuyentes a) Contribuyentes obligados al pago del IVA b) Facultad de las entidades federativas para establecer impuestos cedulares a los pequeños contribuyentes Capítulo V Nuevo sistema de declaraciones y pagos para presentar pagos provisionales y definitivos de impuestos federales 1. Introducción 2. Características de requerimiento del equipo 3. Cómo hacía sus declaraciones y pagos y cómo los hace ahora 4. Guía para utilizar el sistema de declaraciones y pagos 5. Pago de contribuciones 6. Declaración complementaria 7. Envío de la declaración 8. Principales pregu
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