Impuesto de la Renta sobre las Personas Físicas

Argumento de Impuesto de la Renta sobre las Personas Físicas

Con la finalidad de servir a la vez de material de seguimiento en clase y de material de autoaprendizaje, este Curso del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas comprende una parte teórica y otra práctica.0INTRODUCCIÓN AL SISTEMA TRIBUTARIO 9
1. Concepto de tributo y Derecho Tributario 11
2. Fuentes del Derecho Tributario 16
3. Contenido de la relación tributaria 23
4. Obligados tributarios 31
5. Extinción de la obligación tributaria 37
6. Cuantificación de la deuda tributaria 41
7. Aplicación de los tributos 49
8. Infracciones y sanciones tributarias 55
9. Revisión de actos tributarios en vía administrativa 75

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

Normativa aplicable; hecho imponible; ámbito material, subjetivo y temporal. La determinación de la base imponible y liquidable. 99
1. Normativa Reguladora del IRPF 101
2. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación 101
3. Hecho imponible y exenciones 102
4. La calificación como contribuyente 109
5. Individualización de rentas 111
6. Período impositivo, devengo e imputación temporal 113
7. Determinación de la base imponible y liquidable 115

Rendimientos del trabajo 117
1. Los rendimientos del trabajo: esquema de cálculo 119
2. El rendimiento íntegro del trabajo 119
3. Gastos deducibles de los rendimientos del trabajo 129
4. Reducciones que minoran el rendimiento neto del trabajo 129
5. Las retribuciones en especie 130

Rendimientos del capital e imputaciones de rentas inmobiliarias 137
1. Concepto de rendimientos del capital 139
2. Rendimientos del capital inmobiliario 140
3. Imputaciones de rentas inmobiliarias 151
4. Rendimientos del capital mobiliario 152

Rendimientos de actividades económicas 175
1. Rendimientos íntegros de actividades económicas 177
2. Elementos patrimoniales afectos 178
3. Rendimiento neto de actividades economicas 180
4. Reducciones 200
5. Obligaciones formales, contables y registrales de los empresarios y profesionales 204

Ganancias y pérdidas patrimoniales 205
1. Concepto 207
2. Importe de las ganancias o pérdidas de patrimonio 209
3. Reinversión en vivienda habitual 214
4. Reinversión acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación 214
5. Ganancias patrimoniales no justificadas 215
6. Régimen transitorio de las ganancias y pérdidas de patrimonio procedentes de bienes adquiridos antes del 31-12-1994: la disposición transitoria novena 215

Liquidación del impuesto, base imponible, tarifa, deducciones, tributación conjunta y gestión del IRPF 221
1. Clases de rentas 223
2. Integración y compensación de rentas 224
3. Base liquidable general y del ahorro 226
4. Mínimo personal y familiar 229
5. Cálculo del impuesto 232
6. Cuotas íntegras 233
7. Cuota líquida 238
8. Deducciones en la cuota 238
9. Cuota diferencial 249
10.Tributación familiar 251
11. Gestión del impuesto 253

Supuestos prácticos:
Enunciados 263
Soluciones 285