Registradores de la Propiedad y Mercantiles. Contestaciones a los Temas de Derecho Fiscal

Argumento de Registradores de la Propiedad y Mercantiles. Contestaciones a los Temas de Derecho Fiscal

Esta obra recoge las contestaciones a los temas de la materia de Derecho fiscal de las oposiciones a Registradores de la propiedad y mercantiles sobre temas de Jesús Juez Álvarez y María Ruiz de la Peña, y coordinados por Galo Rodríguez Tejada y Diego Vigil de Quiñones Otero.

Está compuesta por los siguientes temas:

• Tema 1. El tributo: Concepto, naturaleza y clases. Estudio especial del impuesto, concepto, fundamento y clasificación. Tasas. Contribuciones especiales y exacciones parafiscales.
• Tema 2. Principios generales que informan el derecho tributario, con especial referencia a los contenidos en la Constitución: Capacidad económica, legalidad, seguridad jurídica, igualdad, justicia tributaria y progresividad.
• Tema 3. Fuentes materiales del derecho tributario español. Potestad del Estado para establecer tributos: Delegaciones y autorizaciones legislativas. Capacidad impositiva de las Corporaciones Locales y de otros Entes públicos. Capacidad reglamentaria en materia tributaria.
• Tema 4. Potestad tributaria de las Comunidades Autónomas: Límites. Tributos cedidos por el Estado: Normativa reguladora de la cesión. Alcance de esta relación con la gestión tributaria. Participación en los tributos estatales. Contribución tributaria de las Comunidades Autónomas: Los conciertos.
• Tema 5. Fuentes formales del sistema tributario español. Las normas tributarias. Aplicación e interpretación de las normas tributarias: La consulta. El fraude a la Ley Tributaria. La simulación y la analogía en el ámbito del derecho tributario.
• Tema 6. La relación jurídico-tributaria: Concepto, naturaleza y elementos. El sujeto pasivo del Impuesto: Su sustitución. Responsables del tributo: Modalidades. La capacidad de obrar en el orden tributario. El domicilio fiscal
• Tema 7. El hecho imponible: Concepto, fundamento y estructura. Nacimiento de la obligación tributaria. El principio de calificación. Las exenciones tributarias.
• Tema 8. La base imponible: Concepto y regímenes para su determinación. La comprobación de valores: Medios y efectos. Requisitos de la valoración técnica. Problemática de los precios medios de mercado. La tasación pericial contradictoria: Especial referencia a los Impuestos de Sucesiones y Donaciones y Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. La base liquidable.
• Tema 9. El gravamen tributario: Tipos. La deuda tributaria: Elementos que la integran. El pago de la deuda tributaria: Medios y plazos para hacerlo. El interés de demora. Recargo por ingreso o declaración extemporánea sin requerimiento previo de la Administración.
• Tema 10. Garantías del débito tributario: Especial referencia a las de orden registral. Su aplazamiento y fraccionamiento: Tramitación, resolución, garantías y consecuencias derivadas del impago de las deudas aplazadas o fraccionadas.
• Tema 11. La imputación de pagos. El pago por consignación. La prescripción. Otras formas de extinción de las deudas tributarias: La compensación y condonación.
• Tema 12. Las infracciones tributarias: Concepto y naturaleza. Los sujetos infractores. Infracciones graves y simples. La aplicación en materia de infracciones tributarias de los principios constitucionales de legalidad, tipicidad, culpabilidad y proporcionalidad. Circunstancias excluyentes de la responsabilidad por infracciones tributarias.
• Tema 13. Régimen sancionador en la Ley General Tributaria: Especificación de las sanciones respecto de los distintos tipos de infracción. Criterios de graduación de las sanciones. Procedimiento para sancionar las infracciones tributarias: Especial referencia a la aplicación de los principios constitucionales de carácter procesal al derecho sancionador tributario. El delito fiscal.
• Tema 14. La gestión tributaria. Órganos administrativos competentes para ella, con especial referencia a las Comunidades Autónomas. Procedimiento. Clases de liquidaciones tributarias. Las autoliquidaciones y su rectificación. La notificación de las liquidaciones tributarias.
• Tema 15. Las inspecciones de los tributos: Organización y competencias, con especial referencia a la inspección tributaria de las Comunidades Autónomas. Procedimiento de inspección. Documentación de las actuaciones inspectoras. La coordinación de la inspección: Colaboración entre las diversas Administraciones Tributarias.
• Tema 16. La recaudación de los tributos: Normas aplicables. Organización. Procedimiento de recaudación en período voluntario. Procedimiento de recaudación en vía de apremio: Su carácter y títulos que llevan aparejada ejecución. Importe del recargo de apremio. La providencia de apremio: Notificación y motivos de impugnación.
• Tema 17. Medidas cautelares de carácter provisional para asegurar el cobro de la deuda tributaria: El embargo preventivo. Actuaciones previas al embargo de bienes. El embargo: Principales normas. Enajenación de bienes embargados: Formas. Adjudicación de bienes inmuebles al Estado. Créditos incobrables. Tercerías. Concurrencia del procedimiento de apremio con otros procesos singulares o universales de ejecución.
• Tema 18. La revisión de los actos tributarios: Sus vías. Procedimientos especiales de revisión en la vía administrativa. El recurso extraordinario de revisión.
• Tema 19. El recurso de reposición: Normativa aplicable, naturaleza y objeto. Competencia para resolverlo. Capacidad, legitimación y representación. Procedimiento: Iniciación, efectos de la interposición del recurso, suspensión del acto impugnado, resolución y recursos.
• Tema 20. El procedimiento económico-administrativo: Normativa aplicable y naturaleza. Órganos de resolución. Los interesados en este procedimiento. Actos impugnables en esta vía. Suspensión del acto impugnado: Garantías y efectos en la jurisdicción contencioso-administrativa. Procedimiento y recursos. La ejecución en el procedimiento económico-administrativo.
• Tema 21. Teoría de la imposición directa. El impuesto sobre el patrimonio: Concepto y naturaleza. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Base imponible. Devengo
• Tema 22. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Naturaleza. Hecho imponible. El sujeto pasivo. Base imponible: Concepto de rendimientos procedentes del trabajo, de capitales mobiliarios e inmobiliarios y de actividades profesionales e industriales.
• Tema 23. Ganancias y pérdidas patrimoniales en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y su repercusión en el Impuesto de Sucesiones. La cuota tributaria: deducciones. Retenciones a cuenta y pago fraccionado. Devengo de este impuesto.
• Tema 24. Impuesto sobre Sociedades. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Base imponible: Concepto y determinación. Tipo de gravamen y cuota íntegra. Devengo del impuesto. El régimen de transparencia y los criterios de imputación. Transparencia fiscal internacional
• Tema 25. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: Objeto, naturaleza y fundamento. Normas legales y reglamentarias que lo regulan: Ámbito de aplicación territorial. Obligación personal y real de tributar: Criterio diferenciador. Principio de calificación.
• Tema 26. Base imponible: Su determinación. Comprobación de valores. Base liquidable: Reducciones. Idea de la tarifa. Cuota tributaria: Cuota íntegra y coeficiente multiplicador. Concepto y valoración del patrimonio preexistente. Deducción por doble imposición internacional. Devengo. Prescripción.
• Tema 27. Tributación de las adquisiciones "mortis causa". Hecho imponible. Sujetos pasivos y responsables del impuesto. Base imponible: Reglas especiales. Las presunciones de adición de bienes a la masa hereditaria: Procedimiento e impugnación. El ajuar. Cargas, deudas y gastos deducibles.
• Tema 28. Normas especiales de liquidación aplicables a la nuda propiedad, el usufructo, el uso y la habitación; a las sustituciones hereditarias; a las reservas; a los fideicomisos y otras instituciones ucesorias forales. La partición y el principio de igualdad, los excesos de adjudicación y el pago de la legítima vidual.
• Tema 29. Adquisiciones "inter vivos", a título gratuito. Donaciones sujetas: Casos especiales. Presunciones de transmisión lucrativa: Procedimiento especial de integración. Sujeto pasivo y responsables del impuesto. Base imponible: Deudas y cargas deducibles, procedimiento. Acumulación de donaciones. Referencia a la tributación de las pólizas de seguro.
• Tema 30. Competencia funcional y territorial: Resolución de conflictos y atribución de rendimientos. La presentación de documentos y declaraciones: Forma, documentación complementaria y carácter del presentador. Plazos de presentación: Su prórroga y suspensión.
• Tema 31. La autoliquidación. Tramitación de las declaraciones y autoliquidaciones. Clases de liquidaciones. Pago de este impuesto: Aplazamiento y fraccionamiento.
• Tema 32. Teoría de la imposición indirecta. El Impuesto sobre el Valor Añadido. Naturaleza. Delimitación con el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Devengo del Impuesto.
• Tema 33. Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Actos sujetos, no sujetos y exentos. Sujeto pasivo. Base imponible. Tipos de gravamen. Sistema de deducciones y devoluciones. Normas básicas sobre liquidación y gestión de este impuesto.
• Tema 34. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados: Naturaleza y contenido. Normativa actual. Ámbito de aplicación territorial del impuesto. Principios generales de liquidación: Tipicidad, doble imposición y calificación jurídica. Actos y contratos sujetos a condición suspensiva o resolutoria.
• Tema 35. Las Transmisiones patrimoniales: Gravámenes que comprende. Transmisiones onerosas intervivos de bienes y derechos: Supuestos de no sujeción. Sujeto pasivo: Responsables subsidiarios. Base imponible: Presunción de deducción de cargas, actos o contratos con valor en moneda extranjera. Tipo de gravamen. Las adjudicaciones para pago de deudas. Las adjudicaciones en pago de deudas y en pago de su asunción.
  Presunción de transmisión lucrativa por diferencia entre el valor comprobado y el consignado en el documento.
• Tema 36. Los expedientes de dominio, las actas de notoriedad y las certificaciones oficiales inscribibles. Los excesos de adjudicación. El reconocimiento de dominio. La cesión de créditos y derechos. La transmisión de valores. El principio de accesión. La transacción.
• Tema 37. La promesa de venta y la opción de compra. La compraventa con pacto de reserva de dominio. La compraventa con pacto de retro. Las adquisiciones mediante subasta: Devengo del impuesto, el remate a calidad de ceder y problemática en torno a la fijación de la base imponible. Los retractos legales.
• Tema 38. Constitución y transmisión de derechos reales que no sean de garantía: Sujeto pasivo, base imponible y tipo de gravamen. Especialidades referentes a las servidumbres; al usufructo; al uso y a la habitación. El derecho de superficie. Los censos.
• Tema 39. Liquidación de los derechos reales de garantía: Hipoteca, prenda y anticresis; sujeto pasivo, base imponible y tipo de gravamen. La hipoteca unilateral. Negocios sobre el rango hipotecario. La subrogación en los derechos del acreedor prendario, hipotecario o anticrético. Las condiciones resolutorias explícitas.
• Tema 40. Liquidación de las fianzas; de los préstamos simples, con garantía y representados por títulos; de las cuentas de crédito y de las pensiones: Actos sujetos, sujeto pasivo, base imponible y tipo de gravamen
• Tema 41. Liquidación de los arrendamientos, aparcerías y de las concesiones administrativas y figuras asimiladas a éstas: Actos sujetos, sujeto pasivo, base liquidable y tipo de gravamen. La prórroga de los arrendamientos y el traspaso del local de negocio
• Tema 42. Las operaciones societarias: Su nueva concepción fiscal. Sociedades obligadas. Hecho imponible: Operaciones sujetas y entidades equiparadas. Sujeto pasivo y responsables subsidiarios. Base imponible y cuota tributaria. Las comunidades de bienes: Su disolución. La agrupación de empresas.
• Tema 43. Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados: Naturaleza. Documentos mercantiles: Hecho imponible; sujeto pasivo y responsable solidario, base imponible y cuota tributaria. Documentos notariales: Hecho imponible, sujeto pasivo y base imponible; cuota tributaria fija y gradual: Reglas especiales. Documentos judiciales y administrativos: Hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible y cuota tributaria. Especial referencia a la tributación de las anotaciones preventivas. Devengo del Impuesto de Actos Jurídicos. Forma de pago de la deuda tributaria.
• Tema 44. Beneficios fiscales aplicables a las diferentes modalidades del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Procedimiento para la aplicación de las exenciones de carácter subjetivo y de las reconocidas en favor de entidades religiosas. Especial referencia a los beneficios recogidos en la Legislación sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas y sobre las Explotaciones Agrarias y Jóvenes Agricultores.
• Tema 45. Competencia funcional y territorial: Cuestiones de competencia y atribución de rendimientos. La presentación de documentos y declaraciones: Forma, supuestos excepcionados y carácter del presentador. Plazos de presentación.
• Tema 46. La autoliquidación. Tramitación de las declaraciones y autoliquidaciones. El interés de demora. El pago del Impuesto: Aplazamiento y fraccionamiento. Devoluciones. Devengo: Especial referencia a los documentos privados. Prescripción.
• Tema 47. Obligaciones formales: Deberes de las autoridades, funcionarios y particulares en relación con ambos impuestos. Admisión de documentos en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones y Transmisiones Patrimoniales: Cierre registral. Afección de los bienes transmitidos o adquiridos al pago del impuesto. Régimen de infracciones y sanciones en ambos tributos.
• Tema 48. La imposición municipal en relación con los bienes inmuebles: Sus manifestaciones. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles. El Impuesto municipal sobre el incremento del valor de los terrenos.
• Tema 49. Diarios y libros que han de llevarse para la gestión de la oficina liquidadora. Gestión de expedientes, recursos y control de liquidaciones provisionales y aplazadas. Gestión financiera y contable: Contraído por recaudado y contraído previo. El ejercicio corriente y las resultas de ejercicios anteriores: Contabilización de los ingresos por caja y por formalización, bajas y anulaciones y saldos pendientes. La intervención y la Tesorería de Hacienda: Funciones.