DERECHO TRIBUTARIO PRÁCTICO
Cap. I.--Hacienda pública
Clases de tributos
Obligados al pago de las deudas tributarias
Responsables solidarios
-- Reclamación contra la declaración de responsabilidad solidaria
Responsables subsidiarios de las deudas tributarias
-- Reclamación contra la declaración de responsable subsidiario de deuda tributaria
-- Reclamación contra declaración de responsabilidad subsidiaria como administrador desociedad
-- Reclamación contra declaración de responsabilidad subsidiaria por participar en acuerdo queincurrió en infracción grave en cuanto a deuda tributaria
Cap. II.--Capacidad de obrar en el orden tributario
Representación otorgada por documento privado
-- Otorgando representación por comparecencia ante el órgano administrativo competente
Domicilio fiscal
-- Escrito declarando el domicilio fiscal
-- Comunicando cambio de domicilio tributario
-- Nombrando representante por residir en el extranjero
La deuda tributaria
-- Reclamación contra la formación de la deuda tributaria
-- Reclamación contra la deuda tributaria por no proceder intereses
Cap. III.--El pago de la deuda tributaria
Pago en efectivo
Pago mediante efectos timbrados
Pago mediante bienes del patrimonio histórico español
Consignación
Aplazamiento y fraccionamiento del pago
-- Presentando cheque rechazado por hacienda como medio de pago
-- Solicitando pagar la deuda tributaria con bienes del patrimonio histórico español
-- Consignación para interponer recurso de reposición
-- Consignación por no ser admitido el pago de la deuda tributaria
-- Solicitud de aplazamiento de pago
-- Solicitud de fraccionamiento de pago
Prescripción
-- Solicitando declaración de prescripción
-- Solicitando declaración de prescripción pese a interrupción de plazo
-- Prescripción por no tener conocimiento el sujeto pasivo del requerimiento de pago
Compensación
-- Solicitud de compensación
-- Solicitando propuesta de compensación
-- Solicitando el justificante de estar extinguida la deuda por compensación
Cap. IV.--La gestión tributaria
La gestión de los tributos
-- Consulta sobre inversión de capital extranjero en España
-- Solicitando exención de responsabilidad por haber cumplido las obligaciones tributarias que alconsultarlo le informaron le correspondían
La liquidaciones tributarias
-- Oposición a pago por no haberse notificado el aumento de la base tributaria
Notificación de las liquidaciones tributarias
-- Negativa de efectos a notificación defectuosa
-- Negando efectos a notificación al pretender surtan al haber transcurrido seis meses desde que seefectuó
La recaudación
Recaudación en período voluntario
Anuncio de cobranza
Procedimiento de apremio
Motivo de impugnación del procedimiento de apremio
-- Recurso de reposición impugnando el procedimiento de apremio por darse prescripción
-- Impugnado procedimiento de apremio por falta de notificación de la liquidación
Suspensión del procedimiento de apremio
-- Solicitando la suspensión del procedimiento de apremio sin prestación de garantía
Cap. V.--Expedición de los títulos de ejecución
Providencia de apremio
-- Solicitud se tenga por no hecha la notificación del título ejecutivo y providencia de apremio porfalta de requisito
-- Notificación defectuosa por no realizarse en el domicilio del deudor
-- Oposición a notificación hecha a residente en el extranjero que tiene nombrado representante
Plazos de ingresos en el procedimiento de apremio
Intereses de demora
-- Reclamación contra la aplicación del interés de demora por incluir el recargo de apremio
Providencia de embargo
-- Reclamación contra el requerimiento de pago de la deuda tributaria al garante sin haber hechoexcusión de los bienes del deudor
-- Oponiéndose al embargo de bienes por ser suficiente la garantía
Órden de embargo
-- Reclamación contra el embargo por no observar el orden establecido.
Bienes libres de embargo
-- Reclamación por haberse embargado bienes exceptuados
-- Práctica de los embargos
-- Solicitud de autorización judicial para entrada en domicilio particular
Embargo de dinero efectivo
Embargo de dinero en cuentas abiertas en entidades de depósito
-- Reclamando el duplicado de la diligencia de embargo de dinero efectivo
-- Falta de notificación del embargo trabado en dinero en cuenta corriente
Embargo de sueldos, salarios y pensiones
-- Reclamación contra embargo de la totalidad de la pensión
Cap. VI.--Embargo de bienes inmuebles
-- Reclamación contra la diligencia de embargo por omisión de dato exigido y no pertenecer lafinca al deudor
Embargo de establecimientos mercantiles e industriales
-- Falta de notificación a la esposa del deudor
Embargo de bienes muebles o semovientes
-- Comunicando imposibilidad de entrega de turismo embargado
Depósito de bienes embargados
-- Interesando cambio de depositario de bienes embargados
Enajenación de bienes embargados
-- Oponiéndose a la valoración hecha por perito
Títulos de propiedad
Contestando requerimiento de entrega de títulos de bienes embargados
Formas de enajenación
-- Oponiéndose a la enajenación por concurso
-- Solicitud de liberación de los bienes embargados
Anuncio de subasta
-- Solicitando se declare nula la subasta por no haberse pujado por licitador en sobre cerradohasta el límite máximo fijado en su oferta
-- Solicitando el anuncio de la iniciación del trámite de adjudicación directa al no cubrirse ladeuda y quedar bienes sin adjudicar
-- Reclamación por el deudor del sobrante de la subasta.
Venta mediante gestión y adjudicación directa
-- Haciendo oferta de adjudicación directa de bienes embargados
Levantamiento de embargo
-- Solicitando se levante el embargo y entreguen los bienes no enajenados al haber sido cubierto eldébito
Cap. VII.--Tercerías
-- Reclamación de tercería de dominio
-- Solicitando certificación de haber transcurrido el plazo de tres meses desde la interposición dela reclamación de tercería, sin haberse dictado resolución, para poder acudir a la vía civil
-- Justificando la interposición de la tercería de dominio en la vía civil
Procedimiento para la devolución de ingresos indebidos de naturaleza tributaria
Titulares del derecho a la devolución
Contenido del derecho a la devolución
-- Reclamación por no devolverse las costas abonadas
-- Reclamando la devolución del pago indebido por no darse la prescripción
Procedimiento para el reconocimiento del derecho a la devolución.
-- Solicitud de devolución de ingreso indebido
Cap. VIII.--Inspección de los tributos
-- Aclarando la actitud en la inspección tributaria que se pretendía realizar
Examen de libros
-- Negativa a presentar documentación en las oficinas de la inspección
Lugar de desarrollo de los actos de inspección
Documentación de las actuaciones de la inspección
Expediente administrativo
-- Oponiéndose a que se incoe expediente administrativo por la inspección realizada
-- Oponiéndose a incoación de expediente por inspección realizada, al entenderse con persona noautorizada
-- Oposición a las actuaciones administrativas por inspección realizada porque no existe pruebapreconstituida alguna
Cap. IX.--Procedimiento para sancionar las infracciones tributarias
-- Oponiéndose a la tramitación de expediente sansionador
Procedimiento para la imposición de multas pecuniarias fijas
-- Oposición a expediente sancionador por no proceder al existir acta de inspección
Pruebas, informes y audiencia de los interesados
-- Oposición por no abrir el trámite de audiencia del interesado
-- Trámite de audiencia en expediente sancionador
Revisión de actos en vía administrativa
-- Recurso de nulidad
Recursos administrativos
-- Recurso de reposición
Reclamación en queja
-- Reclamación en queja por retraso en la tramitación
SEGURIDAD SOCIAL
Cap. I.--La gestión recaudatoria en la seguridad Social
Órganos recaudadores
Colaboradores
-- A la Tesorería General de la Seguridad Social
-- Solicitud de cese como colaborador del órgano recaudatorio de la Seguridad Social
-- Concierto de colaboración en la gestión recaudatoria de la Tesorería de la Seguridad Social
Responsables del pago en la Seguridad Social. Como sujetos obli-
gados
Plazo y lugar del pago
Aplazamiento y fraccionamiento de pago
-- Solicitud de aplazamiento de pago ordinario de deuda a la Seguridad Social
Cap. II.--Responsables del pago de las deudas de la Seguridad Social
Sujetos obligados
Responsables solidarios
-- Notificación de liquidación de deuda con la Seguridad Social a los deudores solidarios porrecursos distintos a cuotas y conceptos de recaudación conjunta
-- Requerimiento-reclamación administrativa de deudas a la Seguridad Social por cuotas yconceptos de recaudación conjunta a deudores solidarios
-- Oposición del deudor solidario a la providencia de apremio
Responsables subsidiarios
Responsables como sucesores mortis causa
Del pago o cumplimiento
Cap. III.--Aplazamiento de pago extraordinario
-- Solicitud de aplazamiento extraordinario de pago de deudas con la Seguridad Social
Devolución de ingresos indebidos
-- A la Dirección Provincial de la Tesorería General de la Seguridad Social
Plazos de prescripción de las deudas a la Seguridad Social
-- Notificación al sujeto obligado de pago de deuda a la Seguridad Social de la prescripción de lamisma
-- Solicitud de declaración de prescripción de deuda con la Seguridad Social
Compensación de deudas con la Seguridad Social
-- Solicitud de compensación de deudas con la Seguridad Social
Consignación
-- Modelo de consignación con efectos suspensivos del procedimiento de apremio
-- Consignación con efectos de pago
Recargos
Recargo de mora en las deudas por cuotas
Recargo de mora en las deudas que no sean cuotas
Recargo de apremio
-- Reclamación por liquidación por mora de deudas por cuotas
-- Reclamación contra recargo de apremio
Condonación del recargo de mora
-- Solicitud de condonación del recargo de mora
Cap. IV.--Procedimiento de recaudación en período voluntario
Efectos generales de la falta de pago en período voluntario
-- Recurso de reposición contra requerimiento de pago de cuotas
Procedimiento de recaudación en vía ejecutiva
Notificación de la providencia de apremio
Oposición a la providencia de apremio
-- Oposición a la providencia de apremio
Notificaciones en el procedimiento de apremio
Notificación de la providencia de apremio
Cap. V.--Expediente de apremio
Bienes inembargables
Órden de prelación en el embargo de bienes
Autorización judicial para la entrada en el domicilio del deudor y extraer bienes
-- Solicitud de autorización de entrada en domicilio o local para traba de embargo
-- Reclamación contra embargo trabajo en bienes inembargables
Cap. VI.--Práctica de los embargos
Embargo de dinero efectivo o en cuenta
-- Recurso contra embargo de saldo de cuenta de titularidad conjunta
Embargo de bienes muebles y semovientes
-- Notificación de embargo de vehículo y requerimiento para su entrega
Nombramiento de depositario
-- Depósito de bienes muebles embargados
-- Solicitud del propietario de un local al haberse embargado el Derecho de traspaso no teniendoel arrendatario derecho a él
Cap. VII.--Embargo de bienes inmuebles
-- Nombramiento de perito por el deudor en el embargo de bienes inmuebles
-- Solicitud se deje sin efecto embargo de bien inmueble por estar inscrito a favor de persona ajenaal deudor
Embargo de sueldos o pensiones
-- Solicitud se limite el embargo al resto del sueldo que supere el salario mínimo legal
Embargo de establecimiento mercantiles e industriales
Cap. VIII.--Enajenación de bienes embargados
Enajenación de bienes muebles
Enajenación de bienes muebles por concurso
Enajenación de bienes por subasta pública
Enajenación por almoneda
-- Solicitud del depositario se dicte acuerdo declarando de su propiedad los bienes depositados alno haberse realizado su enajenación
Enajenación de bienes inmuebles
-- Escrito exigiendo se notifique el embargo de inmueble a la esposa por tratarse de bieinesgananciales
-- Presentación por el deudor de la valoración de los bienes inmuebles embargados
Cap. IX.--Tercerías. Impugnación de los actos de gestión recaudatoria
Tercerías
-- Reclamación en tercería de dominio
Impugnación de los actos de gestión recaudatoria
-- Presentado garantía para suspensión del procedimiento de apremio
HACIENDAS LOCALES
Cap. I.--Recursos de las Haciendas Locales
-- Reclamación contra el impuesto sobre bienes inmuebles al no estar situado en el territorio de laentidad
Intereses de demora y recargos
Infracciones y sanciones
Gestión, liquidación, inspección y recaudación
Consultas
Devolución de ingresos indebidos
Recurso de reposición
Imposición y ordenación de tributos locales
Las ordenanzas fiscales
-- Reclamación contra la ordenanza del impuesto sobre alcantarillado
-- Reclamación contra la ordenanza del impuesto sobre actividades económicas
-- Solicitando copia de la ordenanza
Tasas
-- Reclamación contra la imposición de tasa
-- Oponiéndose a pago de tasa por limpieza de vía pública
-- Oponiéndose al pago de tasa por no ser sustituto del contribuyente
-- Reclamación por no admitirse auto-liquidación en el pago de las tasas.
Cap. II.--Contribuciones especiales
Sujeto pasivo
Base imponible
Cuotas y devengo
-- Recurso de reposición contra el acuerdo de realización de obra con aplicación de contribucionesespeciales
-- Oposición a que cantidades recaudadas por contribuciones especiales se destinen a sufragargastos que no correspondan a la obra
-- Reclamación por fijar como base imponible para contribuciones especiales no el 90 por 100 delimporte de la obra si no su totalidad
-- Oponiéndose al pago de la cuota por contribuciones especiales por no ser beneficiaria de laobra
-- Reclamación por no haber hecho exacta aplicación de los módulos de reparto de la baseimponible
-- Solicitando el aplazamiento de pago de la cuota tributaria
Imposición y ordenación de las contribuciones especiales
Colaboración ciudadana. Asociaciones
Notificando a los afectados por las obras sujetas a contribución espe-
cial, haberse constituido en asociación administrativa
Cap. III.--Impuestos sobre bienes inmuebles
-- Negativa al pago del impuesto sobre bienes inmuebles, por estar la finca exenta
Sujeto pasivo
Base imponible
Valor catastral
-- Recurriendo contra la delimitación del suelo de naturaleza urbana
-- Recurriendo contra la delimitación del suelo por no haberse producido variación alguna
-- Recurso contra la ponencia de valores
-- Recurso contra el valor catastral asignado
Modificación de valores catastrales
-- Solicitud de modificación de valores catastrales
Cuota devengo y período impositivo
-- Reclamación contra el incremento del tipo de gravamen
Gestión del impuesto
-- Reclamación contra la inclusión en el padrón del impuesto
Cap. IV.--Impuesto sobre actividades económicas
-- Recurso contra la calificación de sujeto pasivo del impuesto de actividades económicas
-- Solicitud de exención del impuesto de actividades económicas
Sujetos pasivos
Cuota tributaria
Tarifas del impuesto
-- Recurso contra el incremento y aplicación del coeficiente sobre la cuota mínima
Gestión
-- Comunicando variación de orden económico en la actividad económica
-- Dándose de alta en actividad económica y solicitando se le practique la liquidación quecorresponda
Cap. V.--Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica
Exenciones
-- Solicitud de exención del impuesto respecto a un tractor y su remolque
-- Acreditando el pago del impuesto al solicitar la transferencia del vehículo
-- Reclamando por aplicación de cuota de la tarifa que no corresponde
Período impositivo y devengo
Gestión
-- Solicitando el prorrateo de la cuota al ser primera adquisición
Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras
-- Reclamando contra la pretensión de exigir el impuesto a quien no es dueño de la obra
Base imponible y cuota
Gestión
-- Solicitando que la liquidación provisional del impuesto se verifique conforme el presupuestoaportando al solicitar la licencia
-- Solicitando que por el ayuntamiento se practique las comprobaciones precisas para determinarel coste efectivo de la obra
Impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana
-- Reclamación contra la calificación de sujeto pasivo del impuesto
Base imponible y cuota
-- Reclamación contra la base imponible determinada
-- Reclamando contra la cuota a pagar fijada
Devengo
Gestión
Prestación personal y de transporte
-- Solicitando realizar la prestación de transporte y la personal al mismo tiempo
-- Solicitando redimir la prestación por el pago en metálico
Prestación personal
-- Solicitando la exención en la prestación personal por superar los 55 años
-- Solicitando la exención de prestación personal por estar cumpliendo el servicio militar y notener dieciocho años
-- Reclamando por el accidente sufrido en obras que realizaba por prestación personal
-- Reclamación por exceder de quince días al año, las prestaciones personales asignadas
Prestación de transporte
-- Solicitud de reducción a metálico la prestación de transportes
-- Negándose a la prestación de transporte por no tener en el término municipal ningún elementode transportes
Recaudación en período voluntario. Procedimiento de apremio.
Cap. VI.--Procedimiento económico-administrativo
Materia
Órganos
Competencia
Interesados. Capacidad
Legitimación
Representación y dirección técnica
-- Modelo de poder otorgado por documento privado
-- Legitimación
Intervención de abogado
-- Escrito pidiendo prórroga de plazo
Procedimiento de urgencia
-- Solicitud de que se aplique el procedimiento de urgencia
Duración máxima de las instancias
-- Solicitando se resuelva el procedimiento en el plazo legal
Suspensión del acto impugnado
-- Solicitando la suspensión de la ejecución del acto administrativo impugnado
-- Subsanando defectos de la caución prestada
Notificaciones
Iniciación del procedimiento económico-administrativo
-- Escrito interponiendo reclamación económico-administrativa
-- Escrito iniciando el procedimiento formulando alegaciones y proponiendo prueba
-- Solicitando se complete el expediente
Prueba y su práctica
-- Escrito proponiendo práctica de prueba
-- Recurso contra la denegación de prueba
Vista pública
-- Solicitud de celebración de vista pública
Ponencia de resolución
Petición de informes
Contenido de las resoluciones
Resolución presunta
Desistimiento y renuncia
-- Escrito desistiendo de la reclamación
Recurso de alzada
Recurso de reposición previo al económico-administrativo
-- Escrito de recurso de reposición
Suspensión de la ejecución del acto impugnado
-- Solicitud de suspensión de ejecución del acto administrativo recurrido
Cap. VII.--Autoliquidación, expediente de comprobación de valores y recursos relativos a losimpuestos de sucesiones y transmisiones patrimoniales
Requisitos de la autoliquidación
Procedimiento de autoliquidación
-- Escrito presentando autoliquidación y documentos
Autoliquidaciones parciales
-- Escrito presentando autoliquidación parcial
Lugar de presentación de las autoliquidaciones y documentos referentes al impuesto de sucesiones ytransmisiones patrimoniales
Plazo para abono del impuesto y presentación de autoliquidación
Prórroga de los plazos de presentación de documentos
-- Solicitud de prórroga del plazo de presentación de documentos a efectos del impuesto
Comprobación de valores
Medios empleados por la administración para la comprobación de valores
La tasación pericial contradictoria
-- Solicitud de práctica de tasación contradictoria
Suspensión del ingreso de las liquidaciones y de los plazos de reclamación contra las mismas
Procedimiento de tramitación de la solicitud de tasación pericial contradictoria
Valoración a servir de base
Designación del perito tercero
Honorarios de los peritos
Recursos de reposición contra los expedientes de comprobación de valores y liquidacionesconsecuencia de ellos
-- Recurso de reposición por ajustarse la valoración de los bienes a la hecha y aprobada en ladeclaración del Impuesto sobre el Patrimonio, con reserva del derecho a tasación pericialcontradictoria
-- Recurso de reposición en base a no hacerse constar dato alguno sobre la motivación de lavaloración y criterios aplicados
-- Recurso de reposición contra expediente de comprobación de valores de edificio urbanotransmitido
-- Recurso de reposición contra expediente de comprobación de valores por haberse efectuada lavaloración en fecha casi cinco años después de ser heredados
-- Recurso de reposición contra expediente de comprobación de valores que tasa los bienesmuebles individualmente
-- Recurso de reposición contra expediente de comprobación de valores por prescripción
Reclamación económico-administrativo contra los expedientes de comprobación de valores