Argumento de El Nuevo Impuesto sobre la Renta.
0I.--Introducción antecedentes normativos .
II.-- Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación del impuesto .
III.-- El hecho imponible y el concepto de renta .
1. Rentas no sujetas al impuesto .
2. Rentas exentas .
A. Exenciones objetivas .
a) Prestaciones públicas extraordinarias por actos de terrorismo. .
b) Ayudas a los afectados por el Virus de Inmunodeficiencia Humana (SIDA) .
c)Pensiones reconocidas a favor de aquellas personas que sufrieron lesiones o mutilaciones con ocasión ocomo consecuencia de la guerra civil 1936/1939, ya sea por el régimen de Clases Pasivas del Estado oal amparo de la legislación especial dictada al efecto .
d) Indemnizaciones como consecuencia de responsabilidad civil por daños físicos o psíquicos a personas,en la cuantía legal o judicialmente reconocida .
e) Indemnizaciones por despido o cese del trabajador, en la cuantía establecida con carácter obligatorio enel Estatuto de los trabajadores, en su normativa reglamentaria de desarrollo o, en su caso, en lanormativa reguladora de la ejecución de sentencias, sin que pueda considerarse como tal la establecidaen virtud de convenio, pacto o contrato .
f) Las prestaciones reconocidas al contribuyente por la Seguridad Social o por las Entidades que lasustituyan como consecuencia de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez .
g) Las pensiones por inutilidad o incapacidad permanente del régimen de Clases Pasivas, siempre que lalesión o enfermedad que hubiese sido causa de las mismas inhabilitare por completo al perceptor de lapensión para toda profesión u oficio. .
h) Prestaciones familiares por hijo a cargo y por invalidez no contributiva .
i) Cantidades percibidas de instituciones públicas con motivo del acogimiento de personas con minusvalíao mayores de sesenta y cinco años .
j) Becas públicas percibidas para cursar estudios en todos los niveles y grados del sistema educativo, hastael de licenciatura o equivalente inclusive .
k) Anualidades por alimentos percibidas de los padres en virtud de decisión judicial .
l) Los premios literarios, artísticos o científicos relevantes .
m) Ayudas económicas a deportistas de alto nivel .
n) Prestaciones por desempleo en la modalidad de pago único .
ñ) Premios de loterías y apuestas .
o) Gratificaciones por la participación en misiones de paz y humanitarias .
p)Rendimientos percibidos por trabajos realizados en el extranjero .
q) Otras exenciones .
B. Exenciones subjetivas .
3. Elemento subjetivo del hecho imponible. Aspectos personales del impuesto. El contribuyente y laresidencia habitual en territorio español .
A. Las personas físicas que tengan su residencia habitual en territorio español .
B. Las personas físicas con residencia habitual en el extranjero .
4. La atribución de rentas .
5. La opción por el individuo frente a la familia como sujeto pasivo del impuesto sobre la renta de laspersonas físicas y sus problemas. La necesidad de establecer determinados criterios deindividualización de la renta gravable .
6. Aspectos temporales de la sujeción al impuesto, período impositivo, devengo e imputación temporalde ingresos y gastos .
IV.--La base imponible.
1. Rendimientos del trabajo personal .
1.1. Concepto legal .
1.2. Clasificación .
A. Dietas y asignaciones para gastos de viaje .
B. Cursos, conferencias, seminarios y derechos de autor .
C. Prestaciones percibidas por los beneficiarios de mutualidades generales obligatorias de funcionarios,colegios de huérfanos y otras entidades similares .
D. Prestaciones percibidas por los beneficiarios de planes de pensiones .
E. Prestaciones de los sistemas públicos o privados de previsión social .
F. Derechos derivados de asignaciones o partes de fundador .
G. Pensiones compensatorias recibidas del cónyuge y anualidades por alimentos .
H. Retribuciones derivadas de relaciones laborales de carácter especial .
I. Consejos de Administración .
J. Becas .
1.3. Los rendimientos del trabajo en especie y su valoración .
1.4. Integración de los rendimientos del trabajo en la base imponible general del impuesto. Rendimientosirregulares y reducciones .
A. Introducción. Los rendimientos irregulares. La reducción general .
B. Reducciones particulares .
1.5. Rendimientos netos del trabajo .
1.6. Las reducciones de los rendimientos netos del trabajo .
1.7. Individualización de los rendimientos del trabajo .
1.8. Criterios de imputación temporal .
2. Los rendimientos del capital. Conceptos y clases. El requisito de la no afectación de los elementospatrimoniales de los que proceden .
2.1. Rendimientos íntegros del capital inmobiliario .
A. Bienes inmuebles arrendados o subarrendados .
B. Constitución o cesión de derechos o facultades de uso o disfrute sobre bienes inmuebles o sobre derechosreales que recaigan sobre los mismos .
2.1.1. Gastos deducibles. La determinación de los rendimientos netos del capital inmobiliario .
a) Gastos necesarios .
b) Amortización .
2.1.2. Rendimientos netos del capital inmobiliario irregulares. Las reducciones sobre los mismos .
2.1.3. Rendimiento mínimo en caso de parentesco .
2.1.4. Individualización de los rendimientos del capital inmobiliario .
2.1.5. Criterios de imputación temporal de los rendimientos del capital inmobiliario .
2.2. Rendimientos del capital mobiliario .
A. Rendimientos obtenidos de la participación en los fondos propios de cualquier tipo de entidad .
B. Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios .
C. Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez .
D. Otros rendimientos del capital mobiliario .
2. 2.1. Determinación de los rendimientos del capital mobiliario. Los gastos deducibles .
2.2.2. Reducciones sobre los rendimientos netos del capital mobiliario .
2.2.3. Criterios de individualización de los rendimientos del capital mobiliario .
2.2.4. Criterios de imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario .
2.3. Los rendimientos de actividades económicas .
2.3.1. El patrimonio empresarial afecto y su transmisión .
2.3.2. La determinación del rendimiento de las actividades económicas en estimación directa. Los ingresoscomputables .
2.3.3. La determinación del rendimiento neto de las actividades económicas en estimación directa. Losgastos deducibles y los requisitos para su cómputo .
2.3.4. El régimen de estimación directa simplificada de los rendimientos de las actividades económicas.Ámbito de aplicación y cálculo del rendimiento neto .
2.3.5. El régimen de estimación objetiva .
A. Generalidades .
B. Ámbito de aplicación subjetivo .
C. Ámbito de aplicación objetivo .
D. Renuncia al régimen .
E. Exclusión del régimen .
F. Cálculo del rendimiento neto .
2.3.6. Reducciones de los rendimientos netos de actividades económicas .
2.3.7. Criterios de imputación temporal de los rendimientos provenientes de las actividades económicas .
2.3.8. Criterios de individualización de los rendimientos de actividades económicas .
2.3.9. Obligaciones formales de los preceptores de rendimientos de actividades económicas .
2.4. Las ganancias y pérdidas patrimoniales .
A. Concepto .
B. Supuestos de no sujeción .
C. Supuestos de exención .
D. Cálculo del importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales. Reglas generales .
a) Transmisiones a título oneroso .
b) Transmisiones a título lucrativo .
E. Cálculo del importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales. Reglas especiales .
a) Transmisión de acciones con cotización oficial .
b) Transmisión de valores mobiliarios que no cotizan en bolsa .
c) Aportaciones no dinerarias a sociedades .
d) Separación de socios y disolución de sociedades .
e) Escisión, fusión o absorción de sociedades .
f) Derecho de traspaso .
g) Indemnizaciones o capitales asegurados por pérdidas o siniestros en elementos patrimoniales .
h) Permuta de bienes o derechos .
i) Extinción de rentas vitalicias o temporales .
F. Ganancias y perdidas patrimoniales procedentes de elementos patrimoniales adquiridos antes del31-12-94 .
G. Reinversión en los supuestos de transmisión de elementos afectos a actividades económicas .
H. La exención de las ganancias patrimoniales por transmisión de la vivienda habitual como consecuenciade su reinversión .
I. Las ganancias patrimoniales no justificadas .
J. Criterios de individualización de las ganancias y perdidas patrimoniales .
K. Criterios de imputación temporal .
L. Reducción de las ganancias y pérdidas patrimoniales .
2.5. Las imputaciones de renta .
A. Imputación de rentas inmobiliarias .
B. Imputación por transparencia fiscal .
C. Imputación por transparencia fiscal internacional .
D. Imputación de rentas por cesión de derechos de imagen .
E. Imputación de rentas procedentes de Instituciones de Inversión Colectiva constituidas en paraísosfiscales .
2.6. Reglas especiales de valoración. La estimación de rentas y las operaciones vinculadas .
A. La estimación de rentas .
B. Operaciones vinculadas .
V.--La determinación de la base imponible y la base liquidable .
A. Integración y compensación de rentas en la parte general de la base imponible .
B. Integración y compensación de rentas en la parte especial de la base imponible .
C. Las reducciones en concepto de mínimo personal y familiar .
D. Reducción en la base imponible general por aportaciones a mutualidades y planes de pensiones .
E. Reducción en concepto de pensiones compensatorias y anualidades por alimentos .
F. La base liquidable general y especial y la compensación de las bases liquidables generales negativas .
VI.--El cálculo del impuesto. la cuota íntegra, líquida y diferencial.
I. Las deducciones en la cuota .
A. Deducción por inversión en vivienda habitual .
B. Deducción por actividades económicas .
C. Deducciones por donativos .
D. Deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla .
E. Deducciones por inversiones en bienes declarados de interés cultural .
F. Límite de determinadas deducciones y comprobación de la situación patrimonial .
G. Deducciones Autonómicas .
II. La cuota diferencial .
VII.--La tributación conjunta.
VIII.--La gestión del impuesto.
A. La declaración-liquidación del IRPF .
B. Comunicación de datos a la Administración Tributaria y solicitud de devolución .
C. Devolución de oficio a contribuyentes obligados a declarar .
IX.--Pagos a cuenta.
A. Retenciones .
B. Ingresos a cuenta. .
C. Pagos fraccionados .
D. Obligaciones formales relativas a los pagos a cuenta .
E. Efectos de las retenciones o ingresos a cuenta no realizados o por cuantía insuficiente .
Cable. el Hombre que Vino del Futuro
Juego de Tronos: Cancion de Hielo y Fuego 1. Omnium
El Afinador
El Arte de la Guerra